Налогообложение малых предприятий в 2025 году

Актуальные налоговые режимы для малых предприятий

Всевозможных налоговых режимов довольно много, но среди малых предприятий наиболее распространены следующие: ОСН, УСН и ПСН.

Выбор системы налогообложения имеет большое значение для бизнеса — на длинной дистанции неправильно подобранный режим обернется огромной переплатой в бюджет и упущенной выгодой.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения — самый универсальный, понятный и удобный спецрежим с минимальным количеством отчетности, который подойдет большинству малых предприятий.

По общему правилу бизнес на УСН платит только единый налог, ставка по которому зависит от выбранного объекта налогообложения:

Если годовой доход организации превышает 60 млн. рублей, то также необходимо уплачивать НДС.

Важно отметить! Платить НДС на упрощенке разрешено как по общей ставке 20% (иногда 10% и 0%), так и по специальной — 5% либо 7% в зависимости от дохода. Однако только в первом случае бизнес вправе вычитать из суммы НДС входной налог.

Недостатки спецрежима сводятся к ограничениям по его применению. В 2025 году работать на УСН можно только при одновременном соблюдении следующих условий:

Помимо этого, на УСН действуют ограничения по виду деятельности. В частности, запрещено производить подакцизные товары, торговать ювелирными изделиями, оказывать банковские и страховые услуги.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения — еще один комфортный спецрежим, доступный исключительно ИП. Предприниматель на патенте полностью освобожден от всех подоходных налогов — вместо них необходимо ежегодно уплачивать фиксированную сумму.

На ПСН предъявляются еще более жесткие требования к осуществляемой деятельности. Причем устанавливаются они на уровне субъекта, поэтому перечень разрешенных направлений зависит от региона. Обычно это розница, общепит и оказание различных услуг населению. К примеру, на патенте можно проводить онлайн-занятия, заниматься грузоперевозками, ремонтом или разрабатывать программы.

Также для ПСН установлены общие ограничения по числу работников — до 15 человек и по годовому доходу — до 60 миллионов.

Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и его срока (может быть от 1 до 12 месяцев). Если предприниматель одновременно работает по разным направлениям, то ему необходимо оформлять несколько патентов.

Общая система налогообложения (ОСН)

Общая система налогообложения автоматически присваивается всем предпринимателям, не выбравшим ни один из доступных спецрежимов.

На ОСН отсутствуют ограничения по видам деятельности и какие-либо другие лимиты, но на ней необходимо платить большой налог на прибыль (25%) либо НДФЛ (для ИП), НДС (при любой выручке) и налог на имущество. Также на ОСН сложный и запутанный учет, для ведения которого обычно привлекают бухгалтера.

📌Изменения в налоговом законодательстве для малых предприятий

В начале 2025 года вступили в силу поправки, кардинально изменившие налоговое законодательство страны. Если говорит кратко, то налоговая нагрузка, в том числе и для малого бизнеса, существенно возросла.

Основные изменения следующие:

🔴В условиях увеличения количества и размера налогов, а также ужесточения контроля со стороны ИФНС, каждому предпринимателю жизненно необходимо правильно подойти к выбору системы налогообложения. Помимо этого, чтобы не привлекать лишнее внимание налоговиков, крайне важно строго соблюдать все требования законодательства. Помочь с этим, в частности, может наш бот, предназначенный для проверки контрагентов. Благодаря нему вы сможете заранее получить всю информацию о потенциальном партнере, что защитит вас от сделок с фирмами-однодневками и, как следствие, от претензий и доначислений со стороны налоговой.

Смотрите также